| |
Дата розміщення: 29.04.2015
XVI. Текст аудиторського висновку (звіту)
| Найменування аудиторської фірми (П. І. Б. фудитора - фізичної особи - підприємця) |
Приватне пiдприємство «АУДИТОРСЬКА КОМПАНIЯ «РЕЙТИНГ-АУДИТ» |
| Код за ЄДРПОУ (реєстраційний номер облікової картки* платника податків - фізичної особи) |
30687076 |
| Місцезнаходження аудиторської фірми, аудитора |
45000, Волинська обл., м. Ковель, вул. Незалежностi, 101 |
| Номер та дата видачі свідоцтва про включення до Реєстру аудиторських фірм та аудиторів, виданого Аудиторською палатою України |
4129, 26.03.2008 |
| Реєстраційний номер, серія та номер, дата видачі та строк дії свідоцтва про внесення до реєстру аудиторських фірм, які можуть проводити аудиторські перевірки професійних учасників ринку цінних паперів** |
д/н, П, 000183, 06.12.2013, 28.02.2018 |
| Текст аудиторського висновку (звіту) |
АУДИТОРСЬКИЙ ВИСНОВОК
(звiт незалежного аудитора)
Умовно-позитивний
м. Київ 28 лютого 2015 року
щодо рiчної фiнансової звiтностi станом на 31.12.2014 р.
ПРИВАТНЕ АКЦIОНЕРНЕ ТОВАРИСТВО "ХМIЛЬНИЦЬКЕ АВТОТРАНСПОРТНЕ ПIДПРИЄМСТВО 10573",
код ЄДРПОУ 05460930,
22000, Вiнницька обл., мiсто Хмiльник, вул. Ленiна, буд. 110
I. ЗВIТ ЩОДО ФIНАНСОВОЇ ЗВIТНОСТI
Думка аудитора
Ми провели аудит фiнансової звiтностi ПРИВАТНЕ АКЦIОНЕРНЕ ТОВАРИСТВО «ХМIЛЬНИЦЬКЕ АВТОТРАНСПОРТНЕ ПIДПРИЄМСТВО 10573» (надалi — Товариство) за рiк, що закiнчився 31 грудня 2014 року включно, яка складається iз звiту про прибутки та збитки, балансу, звiту про змiни у власному капiталi, звiту про рух грошових коштiв за рiк, що закiнчився на вказану дату, а також iнформацiї про суттєвi аспекти облiкової полiтики та iншої пояснювальної iнформацiї.
Фiнансова звiтнiсть Товариства станом на кiнець дня 31.12.2014 р. складена вiдповiдно до вимог Нацiональних положень (стандартiв) бухгалтерського облiку, що були затвердженi Мiнiстерством фiнансiв України та дiяли на дату складання фiнансової звiтностi.
Облiкова полiтика
В 2014 роцi Товариство дотримувалось принципу незмiнностi облiкової полiтики, яка затверджена Наказом про облiкову полiтику. Фiнансова звiтнiсть Товариства за 2014 рiк своєчасно складена та подана до вiдповiдних державних органiв управлiння у повному обсязi. В цiлому методологiя та органiзацiя бухгалтерського облiку у Товариства вiдповiдає встановленим вимогам чинного законодавства, та прийнятої Товариством облiкової полiтики на 2014р. Порушень облiку не виявлено.
Концептуальною основою для пiдготовки зазначеної фiнансової звiтностi Товариства є Нацiональнi положення (стандарти) бухгалтерського облiку, що були затвердженi Мiнiстерством фiнансiв України та дiяли на дату складання фiнансової звiтностi.
Основнi вiдомостi про Товариство
Повна назва пiдприємства ПРИВАТНЕ АКЦIОНЕРНЕ ТОВАРИСТВО "ХМIЛЬНИЦЬКЕ АВТОТРАНСПОРТНЕ ПIДПРИЄМСТВО 10573"
Скорочена назва пiдприємства ПРАТ «Хмiльницьке АТП 10573»
Органiзацiйно-правова форма пiдприємства ПРИВАТНЕ АКЦIОНЕРНЕ ТОВАРИСТВО
Ознака особи Юридична
Форма власностi Приватна
Код за ЄДРПОУ 05460930
Мiсцезнаходження: 22000, Вiнницька обл., мiсто Хмiльник, ВУЛИЦЯ ЛЕНIНА, будинок 110.
Дата державної реєстрацiї Дата державної реєстрацiї: 07.05.1996 року,Номер запису в ЄДР: № 1 169 120 0000 000273
Свiдоцтво про реєстрацiю випуску акцiй. № 96/02/1/10 вiд 1 жовтня 2010 року
Орган, що видав свiдоцтво Державної комiсiї з цiнних паперiв та фондового ринку
Основнi види дiяльностi КВЕД: 49.31 Пасажирський наземний транспорт мiського та примiського сполучення;49.39 Iнший пасажирський наземний транспорт, н. в. i. у.;49.41 Вантажний автомобiльний транспорт;52.21 Допомiжне обслуговування наземного транспорту;68.20 Надання в оренду й експлуатацiю власного чи орендованого нерухомого майна45.20 Технiчне обслуговування та ремонт автотранспортних засобiв.
Iнформацiя щодо редакцiї Статуту Редакцiю затверджено Рiшенням Загальних зборiв акцiонерiв (Протокол №1 вiд 29 березня 2011 року)Державний реєстрацiйний номер 11791050010002772 вiд 07.04.2011 року
Вiдповiдно до Статуту в останнiй редакцiї та внесеними змiнами до Статуту затвердженими Протокол №1 вiд 29 березня 2011 року статутний капiтал становить 156 500,00 грн. (Сто п’ятдесят шiсть тисяч п’ятсот) гривень 00 коп.
Аудиторський висновок було пiдготовлено вiдповiдно до МСА 700 "Формулювання думки та надання звiту щодо фiнансової звiтностi", МСА 705 "Модифiкацiя думки у звiтi незалежного аудитора" та iнших стандартiв, що стосуються пiдготовки аудиторського висновку.
Масштаб перевiрки:
Дiйсна перевiрка, проводилася у вiдповiдностi з вимогами Закону України "Про державне регулювання ринку цiнних паперiв в Українi", Закону України "Про цiннi папери та фондовий ринок", Закону України "Про аудиторську дiяльнiсть", "Про господарськi товариства" та Мiжнародних стандартiв аудиту надання впевненостi та етики Мiжнародної федерацiї бухгалтерiв, прийнятих Аудиторською палатою України в якостi нацiональних, якi використовуються пiд час аудиторської перевiрки фiнансової звiтностi пiдприємства i перевiрок на вiдповiднiсть. Цi стандарти вимагають, щоб планування i проведення аудиту було спрямовано на одержання розумних доказiв вiдсутностi суттєвих перекручень i помилок у фiнансовiй звiтностi пiдприємств.
Аудитори керувалися законодавством України у сферi господарської дiяльностi та оподаткування, встановленим порядком ведення бухгалтерського облiку i складання фiнансової звiтностi, мiжнародними стандартами аудиту, використовував як загальнонауковi методичнi прийоми аудиторського контролю (моделювання, абстрагування та iн.) так i власнi методичнi прийоми (документальнi, розрахунково-методичнi узагальнення результатiв аудиту). Перевiрка складається вiдповiдно до вимог Мiжнародних стандартiв аудиту, надання впевненостi та етики, зокрема Мiжнародних стандартiв аудиту 700, 701, 705, 720. Перевiркою передбачалось та планувалось, в рамках обмежень, встановлених договором, щодо обсягу, строкiв перевiрки, та з урахуванням розмiру суттєвостi помилок з метою отримання достатньої iнформацiї про вiдсутнiсть або наявнiсть суттєвих помилок у перевiренiй фiнансовiй звiтностi та задля складання висновку про ступiнь достовiрностi фiнансової звiтностi та надання оцiнки реального фiнансового стану об’єкта перевiрки. Пiд час аудиту проведення дослiдження, шляхом тестування доказiв щодо обґрунтування сум чи iншої iнформацiї, розкритої у фiнансовiй звiтностi, а також оцiнку вiдповiдностi застосованих принципiв облiку та звiтностi в Українi, чинних протягом перiоду перевiрки.
Використовуючи загальнонауковi та специфiчнi методичнi прийоми, були перевiренi данi, за якими була складена перевiрена звiтнiсть. Пiд час перевiрки були дослiдженi бухгалтерськi принципи оцiнки матерiальних статей балансу, що застосованi на об’єктi перевiрки: оцiнка оборотних i необоротних активiв, методи амортизацiї основних засобiв, тощо.
Ми вважаємо, що отримали достатнi та вiдповiднi аудиторськi докази для висловлення нашої думки.
Вiдповiдальнiсть управлiнського персоналу за фiнансову звiтнiсть
Управлiнський персонал несе вiдповiдальнiсть за складання фiнансової звiтностi вiдповiдно до застосованої концептуальної основи фiнансової звiтностi - нацiональних положень (стандартiв) бухгалтерського облiку (надалi - П(С)БО), вiдповiдно до Закону України «Про бухгалтерський облiк та фiнансову звiтнiсть в Українi», та за такий внутрiшнiй контроль, який управлiнський персонал визначає потрiбним для того, щоб забезпечити складання фiнансової звiтностi, що не мiстить суттєвих викривлень внаслiдок шахрайства або помилки.
Вiдповiдальнiсть аудитора
Нашою вiдповiдальнiстю є висловлювання думки щодо цiєї фiнансової звiтностi на основi результатiв проведеного нами аудиту.
Ми провели аудиторську перевiрку вiдповiдно до Мiжнародних стандартiв аудиту. Цi стандарти вимагають вiд нас дотримання вiдповiдних етичних вимог, а також планування й виконання аудиту для отримання достатньої впевненостi, що фiнансова звiтнiсть не мiстить суттєвих викривлень. Аудит передбачає виконання аудиторських процедур для отримання аудиторських доказiв щодо сум i розкриттiв у фiнансовiй звiтностi. Вибiр процедур залежить вiд судження аудитора, включаючи оцiнку ризикiв суттєвих викривлень фiнансової звiтностi внаслiдок шахрайства або помилки. Виконуючи оцiнку цих ризикiв, аудитор розглядає заходи внутрiшнього контролю, що стосуються складання та достовiрного подання суб’єктом господарювання фiнансової звiтностi, з метою розробки аудиторських процедур, якi вiдповiдають обставинам, а не з метою висловлення думки щодо ефективностi внутрiшнього контролю суб’єкта господарювання. Аудит включає також оцiнку вiдповiдностi використаної облiкових полiтик, прийнятнiсть облiкових оцiнок, виконаних управлiнським персоналом, та оцiнку загального подання фiнансової звiтностi.
При складаннi висновку ми дотримувалися вимог Законiв України «Про аудиторську дiяльнiсть», «Про бухгалтерський облiк та фiнансову звiтнiсть в Українi».
Пiдстава для висловлення умовно - позитивної думки
Складання аудиторського висновку щодо повного комплекту фiнансової звiтностi регламентується МСА №700 «Формулювання думки та надання звiту щодо фiнансової звiтностi» та МСА № 705 «Модифiкацiї думки у звiтi незалежного аудитора».
У зв'язку з наявнiстю пiдстав для висловлення модифiкованої думки даний аудиторський висновок складено вiдповiдно до МСА № 705 «Модифiкацiї думки у звiтi незалежного аудитора». Пiдстави для висловлення умовно-позитивної думки:
• Аудитор не приймав участi в спостереженнi за iнвентаризацiєю наявних активiв та зобов’язань, оскiльки був призначений пiсля дати її проведення. Однак, на пiдприємствi цю процедуру виконувала iнвентаризацiйна комiсiя, якiй висловлено довiру, згiдно МСА. Аудитором були виконанi процедури, якi обґрунтовують думку, що активи та зобов’язання наявнi.
На нашу думку, за винятком зазначених вище зауважень, фiнансова звiтнiсть надає достовiрну та справедливу iнформацiю про фiнансовий стан пiдприємства станом на 31.12.2014 року фiнансовi результати за рiк, що закiнчився на зазначену дату. Концептуальна основа фiнансової звiтностi, використана для пiдготовки фiнансових звiтiв визначається ПСБО. Внутрiшня облiкова полiтика пiдприємства, яка вiдображає принципи та методи бухгалтерського облiку та звiтностi, за якими складається фiнансова звiтнiсть, вiдповiдає вимогам ПСБО.
В ходi перевiрки аудитори не отримали свiдчень щодо iснування загрози безперервностi дiяльностi Товариства.
Висновок в частинi формування фiнансової звiтностi носить умовно-позитивний характер, згiдно нормам аудиту (МСА № 705 “ Модифiкацiя думки у звiтi незалежного аудитора ”).
Всi цi зауваження та вiдхилення не є суттєвими i в цiлому не спотворюють фiнансовий стан пiдприємства.
Висловлення думки
На нашу думку, за винятком впливу питань, про якi йдеться у параграфi «Пiдстава для висловлення умовно-позитивної думки», перший повний пакет фiнансової звiтнiсть вiдображає достовiрно, в усiх суттєвих аспектах стан Товариства на 31 грудня 2014 року, його фiнансовi результати та рух грошових коштiв за рiк, що закiнчився на зазначену дату, вiдповiдно до ПСБО.
Пояснювальний параграф
Аудитор не приймав участi в спостереженнi за iнвентаризацiєю наявних активiв та зобов’язань, оскiльки був призначений пiсля дати її проведення. Однак, на пiдприємствi цю процедуру виконувала iнвентаризацiйна комiсiя, якiй висловлено довiру, згiдно МСА. Аудитором були виконанi процедури, якi обґрунтовують думку, що активи та зобов’язання наявнi.
На нашу думку, за винятком зазначених вище зауважень, фiнансова звiтнiсть надає достовiрну та справедливу iнформацiю про фiнансовий стан пiдприємства станом на 31.12.2014 року фiнансовi результати за рiк, що закiнчився на зазначену дату. Концептуальна основа фiнансової звiтностi, використана для пiдготовки фiнансових звiтiв визначається ПСБО. Внутрiшня облiкова полiтика пiдприємства, яка вiдображає принципи та методи бухгалтерського облiку та звiтностi, за якими складається фiнансова звiтнiсть, вiдповiдає вимогам ПСБО.
В ходi перевiрки аудитори не отримали свiдчень щодо iснування загрози безперервностi дiяльностi Товариства.
II. ЗВIТ ЩОДО ВИМОГ IНШИХ ЗАКОНОДАВЧИХ ТА НОРМАТИВНИХ АКТIВ
Розкриття iнформацiї про стан бухгалтерського облiку та фiнансової звiтностi
Фiнансова звiтнiсть Товариства станом на 31.12.2014 року в усiх суттєвих аспектах достовiрно та повно подає фiнансову iнформацiю про Товариство станом на 31.12.2014 р. згiдно з нормативними вимогами щодо органiзацiї бухгалтерського облiку та звiтностi в Українi.
Товариство для складання фiнансової звiтностi застосовує П(С)БО № 25 "Фiнансовий звiт суб’єкта малого пiдприємництва", Затверджено наказом Мiнфiну вiд 25.02.2000 р. №39, Зареєстровано в Мiн’юстi 14.02.2011 р. за №189/18927. Аудиторською перевiркою було охоплено вказанi форми звiтностi, складенi станом на 31.12.2014 року.
На Товариствi фiнансова звiтнiсть складалась протягом 2014 року своєчасно та представлялась до вiдповiдних контролюючих органiв.
Концептуальною основою для пiдготовки зазначеної фiнансової звiтностi Товариства є Нацiональнi стандарти бухгалтерського облiку.
Бухгалтерський облiк Товариства ведеться на паперових носiях, а також з використанням комп’ютерної технiки та програмного забезпечення 1С-бухгалтерiя.
В 2014 роцi Товариство дотримувалось принципу незмiнностi облiкової полiтики. Фiнансова звiтнiсть Товариства за 2014 рiк своєчасно складена та подана до вiдповiдних державних органiв управлiння у повному обсязi. В цiлому методологiя та органiзацiя бухгалтерського облiку у Товариствi вiдповiдає встановленим вимогам чинного законодавства, та прийнятої Товариством облiкової полiтики за 2014 р. Аудиторською перевiркою пiдтверджено, що бухгалтерський облiк на Товариствi протягом 2014 року вiвся у цiлому у вiдповiдностi до вимог Закону України "Про бухгалтерський облiк та фiнансову звiтнiсть в Українi" № 996-XIV вiд 16.07.99 року, затверджених Мiнфiном України положень (Стандартiв) бухгалтерського облiку та Iнструкцiї "Про застосування плану рахункiв бухгалтерського облiку активiв, капiталу, зобов'язань та господарських операцiй пiдприємств та органiзацiй", затвердженої Наказом Мiнфiну України вiд 30.11.99 № 291 та iнших нормативних документiв з питань органiзацiї облiку. Порушень облiку не виявлено.
Розкриття iнформацiї щодо облiку та оцiнки активiв.
Товариством за перiод з 01.01.2014 року до 31.12.2014 року використовувались принципи здiйснення класифiкацiї та оцiнки активiв в бухгалтерському облiку згiдно з вимогами Положень (стандартiв) бухгалтерського облiку.
Розкриття iнформацiї щодо облiку нематерiальних активiв, основних засобiв, iнших необоротних матерiальних активiв та їх зносу; довгострокових фiнансових iнвестицiй.
Облiк основних засобiв Товариство здiйснює з урахуванням вимог П(С)БО 7 «Основнi засоби». Станом на 31.12.2014 р. основнi засоби за залишковою вартiстю складають 401,7 тис. грн.
Довгостроковi фiнансовi iнвестицiї Товариства станом на 31.12.2014 р. вiдсутнi. Облiк довгострокових фiнансових iнвестицiй здiйснюється з урахуванням вимог П(С)БО 12 «Фiнансовi iнвестицiї».
Незавершенi капiтальнi iнвестицiї станом на 31.12.2014 року вiдсутнi.
Розкриття iнформацiї щодо правильностi ведення облiку, класифiкацiї та оцiнки запасiв, незавершеного виробництва та товарiв.
П(С)БО № 25 не передбачає вiдображення даних. Станом на 31.12.2014 р. запаси Товариства вiдсутнi.
Розкриття iнформацiї про ведення бухгалтерського облiку дебiторської заборгованостi.
Аналiз даних дебiторської заборгованостi Товариства станом на 31.12.2014 року свiдчить, що iнвентаризацiя проведена згiдно з Iнструкцiєю "Про iнвентаризацiю основних засобiв, нематерiальних активiв, товарно-матерiальних цiнностей, грошових коштiв, документiв та розрахункiв", затвердженої наказом Мiнiстерства фiнансiв України вiд 11.08.1994 № 69. Дебiторська заборгованiсть за товари, роботи, послуги станом на 31.12.2014 року становить 29,9 тис. грн.. Дебiторська заборгованiсть за розрахунками з бюджетом становить 11,6 тис. грн.. Iнша поточна дебiторська заборгованiсть станом на 31.12.2014 р. становить 14,9 тис. грн.. Протягом 2014 року резерв сумнiвних боргiв Товариством не створювався.
Грошовi кошти. Касовi та банкiвськi операцiї. Облiк розрахункiв.
Облiк касових та банкiвських операцiй Товариства, вiдповiдає чинному законодавству України. Порушень в облiку валютних цiнностей не виявлено. За перевiрений перiод облiк розрахункiв вiвся з дотриманням дiючих вимог. Залишки коштiв готiвки в касi та залишки на розрахунковому рахунку вiдповiдають даним аналiтичного облiку, даним касової книги, та даним банкiвських виписок.
Станом на 31.12.2014 року на Балансi Товариства сума грошових коштiв та їх еквiвалентiв в нацiональнiй валютi станом на 31.12.2014 р. складає 2,5 тис. грн..
Iншi оборотнi активи.
Iншi оборотнi активи Товариства станом на 31.12.2014 р. вiдсутнi.
Розкриття iнформацiї про вiдображення зобов'язань у фiнансовiй звiтностi.
Бухгалтерський облiк та оцiнка зобов'язань Товариства здiйснюється згiдно вимог П(С)БО 11 "Зобов'язання" та Iнструкцiї про застосування плану рахункiв бухгалтерського облiку .
Довгостроковi зобов’язання станом на 31.12.2014 р. в балансi Товариства вiдсутнi.
Короткостроковi кредити банкiв станом на 31.12.2014 р. вiдсутнi.
Кредиторська заборгованiсть Товариства за товари, роботи, послуги станом на 31.12.2014 р. становить 42,9 тис. грн.
Кредиторська заборгованiсть Товариства за розрахунками з бюджетом станом на 31.12.2014 р. становить 7,1 тис. грн.
Кредиторська заборгованiсть Товариства за розрахунками зi страхуванням станом на 31.12.2014 р. вiдсутня.
Кредиторська заборгованiсть Товариства за розрахунками оплати працi станом на 31.12.2014 р. становить 1,1 тис. грн.
Iншi поточнi зобов’язання Товариства станом на 31.12.2014 р. в балансi складають 62,1 тис. грн.
Розкриття iнформацiї про статутний та власний капiтал
Аудиторами пiдтверджується дотримання вимог порядку формування Статутного капiталу; правильнiсть вiдображення в облiку внескiв до Статутного капiталу; порядок ведення аналiтичного облiку рахунку 40 „ Статутний капiтал ”.
Вiдповiдно до Статуту в останнiй редакцiї затвердженими Протоколом № 1 вiд 29 березня 2011 року (Державна реєстрацiя вiд 07.04.2011 року № 11791050010002772) статутний капiтал становить 156 500,00 грн. (Сто п’ятдесят шiсть тисяч п’ятсот) гривень 00 коп., що подiлено на 626000 шт. акцiй за номiнальною вартiстю 0, 25 грн. за 1 шт. (Свiдоцтво про реєстрацiю випуску акцiй № 96/02/1/10 вiд 01 жовтня 2010 року виданого Вiнницьким територiальним управлiнням ДКЦПФР).
П(С)БО № 25 "Фiнансовий звiт суб’єкта малого пiдприємництва", Затверджено наказом Мiнфiну вiд 25.02.2000 р. №39, Зареєстровано в Мiн’юстi 14.02.2011 р. за №189/18927. Аудиторською перевiркою було охоплено вказанi форми звiтностi, складенi станом на 31.12.2014 року.
Величина статутного капiталу згiдно з установчими документами наступна:
Зареєстрований статутний капiтал – 156,5 тис. грн.;
Сплачений статутний капiтал – 156,5 тис. грн.;
Неоплачений капiтал - вiдсутнiй.
Власний капiтал Товариства станом на 31.12.2014 р. становить 347,4 тис. грн. та складається з:
• зареєстрований статутний капiтал – 156,5 тис. грн.;
• непокритий збиток – 97,1 тис. грн.;
• додатковий капiтал – 288,0 тис. грн.
Станом на 31.12.2014 р. статутний капiтал Товариства сформовано та сплачено повнiстю.
Станом на 01.01.2014 р. непокритий збиток Товариства становив 29,1 тис. грн. За результатами дiяльностi в 2014 роцi Товариством отримано збиток у розмiрi 68,0 тис. грн. Станом на 31.12.2014 р. непокритий збиток Товариства становить 97,1 тис. грн.
На нашу думку, iнформацiя про власний капiтал достовiрно та справедливо вiдображена у фiнансовiй звiтностi i вiдповiдає вимогам застосованих Положень (стандартiв) бухгалтерського облiку в Українi.
Розкриття iнформацiї про вiдповiднiсть вартостi чистих активiв
Балансова вартiсть чистих активiв Товариства (активи за вирахуванням зобов’язань) станом на 31.12.2014 року складають:
Необоротнi активи 401,7 тис. грн.
Оборотнi активи 58,9 тис. грн.
РАЗОМ активи 460,6 тис. грн.
Зобов’язання 113,2 тис. грн.
РАЗОМ зобов’язання 113,2 тис. грн.
Чистi активи:
РАЗОМ активи - РАЗОМ зобов’язання 347,4 тис. грн.
Станом на 31.12.2014 р. вартiсть чистих активiв складає 347,4 тис. грн. i визначена згiдно Методичних рекомендацiй щодо визначення вартостi чистих активiв акцiонерних товариств, схвалених рiшенням Нацiональної комiсiї з цiнних паперiв та фондового ринку вiд 17.11.2004 р. № 485.
Формування резервного капiталу
Формування резервного капiталу формується згiдно статуту та рiшення засновникiв.
Аналiз фiнансового стану
Для проведення аналiзу фiнансових показникiв Товариства використано фiнансову звiтнiсть у складi: баланс станом на 31 грудня 2014 року та звiт про фiнансовi результати за 2014 рiк.
Активи та зобов’язання Товариства станом на 01.01.2014 р. та на 31.12.2014 р. наведено нижче:
АКТИВ На 01.01.2014 На 31.12.2014
1. Необоротнi активи 500,9 401,7
• Оборотнi активи, в т.ч.• Дебiторська заборгованiсть• Поточнi фiнансовi iнвестицiї• 61,258,5 58,956,4
БАЛАНС 562,1 460,6
ПАСИВ На 01.01.2014 На 31.12.2014
1. Власний капiтал 415,4 347,4
2. Забезпечення - -
3. Довгостроковi зобов’язання - -
4. Поточнi зобов’язання 146,7 113,2
БАЛАНС 562,1 460,6
Економiчна оцiнка фiнансового стану Товариства на 01.01.2014 р. та на 31.12.2014 р. проводилась на пiдставi розрахункiв наступних показникiв:
1. Загальний коефiцiєнт лiквiдностi характеризує достатнiсть обiгових коштiв без урахування матерiальних запасiв та затрат для погашення боргiв:
Кзаг.лiкв. 01.01.2014 р.= 2,7/146,7=0,018
Кзаг.лiкв. 31.12.2014 р.= 2,5/113,2=0,022
2. Коефiцiєнт фiнансової незалежностi (автономiї) характеризує вiдношення власних та прирiвняних до них коштiв до сукупних активiв Товариства:
К авт. 01.01.2014 р.= 61,2/146,7= 0,42
К авт. 31.12.2014 р.= 58,9/113,2= 0,52
3. Коефiцiєнт покриття зобов’язань власним капiталом розраховується як вiдношення залучених коштiв до власних. Оптимальне значення показника: 0,5…1,0:
К покр. 01.01.2014 р. = 415,4/562,1=0,74
К покр. 31.12.2014 р. = 347,4/460,6=0,75
4. Коефiцiєнт рентабельностi активiв розраховується як вiдношення чистого прибутку до середньорiчної вартостi активiв Товариства:
Крент. 31.12.2014 р. = -68,0/511,35=-0,13
Основнi показники фiнансового стану ПРАТ «ХМIЛЬНИЦЬКЕ АВТОТРАНСПОРТНЕ ПIДПРИЄМСТВО 10573» станом на 01.01.2014 року та на 31.12.2014 року наведенi в таблицi.
Таблиця
ПОКАЗНИК Оптимальне значення ФАКТИЧНЕ ЗНАЧЕННЯ
На 01.01.2014 р. На 31.12.2014 р.
2. Коефiцiєнт загальної лiквiдностi >1 0,018 0,022
3.Коефiцiєнт фiнансової незалежностi (автономiї) >0,5 0,42 0,52
4. Коефiцiєнт структури капiталу <1 0,74 0,75
5.Коефiцiєнт рентабельностi активiв Якнайбiльше - -0,13
Стан корпоративного управлiння
Метою виконання процедур щодо стану корпоративного управлiння вiдповiдно до Статуту Товариства було отримання доказiв, якi дозволяють сформувати судження щодо вiдповiдностi системи корпоративного управлiння у Товариствi вимогам чинного законодавства України та вимогам Статуту.
Кiлькiсний склад сформованих органiв управлiння Товариства вiдповiдає вимогам Статуту Товариства.
Система корпоративного управлiння у Товариствi в основному вiдповiдає вимогам законодавства.
За результатами перевiрки стану корпоративного управлiння можна зробити висновок, що система корпоративного управлiння створена, стан корпоративного управлiння Товариства вiдповiдає законодавству України.
Iнформацiя про пов’язаних осiб
Аудитором пiд час аудиту та за запитом до управлiнського персоналу не були виявленi вiдносини Товариства з пов’язаними особами (зокрема афiлiйованими особами), що виходять за межi нормальної дiяльностi.
Iнформацiя про наявнiсть подiй пiсля дати балансу, якi не знайшли вiдображення у фiнансовiй звiтностi, проте можуть мати суттєвий вплив на фiнансовий стан Товариства
На нашу думку, твердження управлiнського персоналу про те, що суттєвi подiї пiсля дати балансу, якi не знайшли вiдображення у фiнансовiй звiтностi, на дату аудиторського висновку (звiту незалежного аудитора) вiдсутнi – наведено достовiрно.
Розкриття iнформацiї про дiї, якi вiдбулися протягом звiтного року та можуть вплинути на фiнансово-господарський стан емiтента
Особлива iнформацiя про емiтента про будь-якi дiї, що можуть вплинути на фiнансово-господарський стан емiтента та призвести до значної змiни вартостi його цiнних паперiв, розкриття якої передбачено статтею 41 Закону України „ Про цiннi папери та фондовий ринок ” вiд 23 лютого 2006 року № 3480-IV вiдсутня.
Внутрiшнiй аудит
Система внутрiшнього аудиту Товариства, що необхiдна для складання фiнансової звiтностi, забезпечує контроль щодо виявлення суттєвих викривлень унаслiдок шахрайства або помилок, побудована ефективно та вiдповiдає дiючому законодавству.
Оцiнка аудитором ризикiв суттєвого викривлення фiнансової звiтностi внаслiдок шахрайства
Основна вiдповiдальнiсть за запобiгання та виявлення шахрайства покладається управлiнський персонал Товариства.
Iдентифiкацiя ризикiв викривлень у фiнансових звiтах Товариства в наслiдок шахрайства здiйснюється з метою планування вiдповiдних аудиторських процедур отримання доказiв щодо тверджень, якi мiстять фiнансовi звiти.
У вiдповiдностi до Концептуальної основи завдань з надання впевненостi аудитори отримали достатню впевненiсть, що фiнансовi звiти в цiлому не мiстять суттєвих викривлень внаслiдок шахрайства або помилок. При отриманнi достатньої впевненостi аудитори дiяли пiд час проведення аудиторської перевiрки у вiдповiдностi до принципу професiйного скептицизму, розглянув можливiсть уникнення управлiнським персоналом заходiв контролю та визнають той факт, що аудиторськi процедури, якi є ефективними для виявлення помилок, можуть бути неефективними в контекстi iдентифiкованого ризику суттєвого викривлення внаслiдок шахрайства.
У вiдповiдностi з проведеними в процесi аудиту процедурами ми вважаємо, що проведений нами аудит дає обґрунтовану пiдставу для висловлення нашої думки щодо здатностi Товариства безперервно продовжувати дiяльнiсть та його платоспроможностi в наступних перiодах, згiдно з вимогами МСА 570 «Безперервнiсть».
Загальний висновок
Враховуючи вищенаведенi аудиторськi докази, керуючись Законом України „ Про аудиторську дiяльнiсть ”, Мiжнародними стандартами аудиту, надання впевненостi та етики Мiжнародної федерацiї бухгалтерiв, прийнятих Аудиторською палатою України в якостi нацiональних (зокрема МСА 701 та 720), та зважаючи на те, що виконанi необхiднi умови:
- аудитор отримав всю iнформацiю i пояснення,необхiднi для цiлей аудиту;
- надана iнформацiя достатня для вiдображення реального стану справ Товариства;
- є адекватнi i достовiрнi данi з усiх суттєвих питань;
- фiнансова документацiя пiдготовлена у вiдповiдностi з прийнятою на Товариствi облiковою полiтикою,котра в цiлому вiдповiдає вимогам законодавства України.
Ми вважаємо, що отримали достатнi та вiдповiднi аудиторськi докази для висловлення нашої думки.
Ми не спостерiгали за iнвентаризацiєю активiв та зобов’язань Товариства станом на 31.12.2014 року, однак за допомогою здiйснення iнших аудиторських процедур отримали можливiсть пiдтвердити суму активiв та зобов’язань, вiдображених в фiнансових звiтах Товариства протягом 2014 року, в межах рiвня суттєвостi, визначеного вiдповiдно до листа Мiнiстерства фiнансiв України вiд 29.07.2003 р. № 04230-04108.
На нашу думку, фiнансовi звiти справедливо та достовiрно вiдображають фiнансовий стан станом на 31 грудня 2014 року, а також фiнансовi результати за 2014 рiк, у вiдповiдностi до Нацiональних положень (стандартiв) бухгалтерського облiку України.
Iнформацiя про аудитора та договiр на проведення аудиту
· Основнi вiдомостi про аудиторську фiрму
Повна назва пiдприємства Приватне пiдприємство «АУДИТОРСЬКА КОМПАНIЯ «РЕЙТИНГ-АУДИТ»
Скорочена назва пiдприємства ПП «АК «РЕЙТИНГ-АУДИТ»
Ознака особи Юридична
Код за ЄДРПОУ 30687076
Юридична адреса 45000, Волинська обл., м. Ковель, вул. Незалежностi, 101
Свiдоцтво про внесення в реєстр суб’єктiв аудиторської дiяльностi № 4129 вiд 26.03.08р., строк дiї з 26.03.2008 року до 28.02.2018 року видане Аудиторською Палатою України
Свiдоцтво про внесення до реєстру аудиторiв та аудиторських фiрм, якi можуть проводити аудиторськi перевiрки фiнансових установ, що здiйснюють дiяльнiсть на ринку цiнних паперiв Серiя П 000183 вiд 06.12.2013 року, строк дiї з 06.12.2013 року до 28.02.2018 року, видане Нацiональною комiсiєю з цiнних паперiв та фондового ринку
Сертифiкат аудитора № 006583 вiд 02.07.2009р., строк дiї вiд 02.07.2009р. до 02.07.2019р.
· Основнi вiдомостi про умови договору на проведення аудиту
Аудиторська перевiрка проведена вiдповiдно до договору № 14/02-1 вiд 14 лютого 2015 року укладеного мiж аудиторською компанiєю «РЕЙТИНГ-АУДИТ» та ПРАТ «ХМIЛЬНИЦЬКЕ АВТОТРАНСПОРТНЕ ПIДПРИЄМСТВО 10573». Аудиторська перевiрка здiйснювалась аудитором Давиденко Т.М., сертифiкат аудитора – № 006583 вiд 02.07.2009 р, свiдоцтво по внесення в реєстр суб’єктiв аудиторської дiяльностi № 4129 вiд 26.03.19 р., виданого Аудиторською палатою України, i здiйснювалась щодо достовiрностi та повноти балансу станом на 31.12.2014 р.
Згiдно договору № 14/02-1 вiд 14 лютого 2015 року здiйснено перевiрку достовiрностi фiнансової звiтностi за 2014 р., її вiдповiдностi даним аналiтичного та синтетичного облiку станом за 31 грудня 2014 року, та за перiод дiяльностi з 01.01.2014 р. по 31.12.2014 р., звiтностi ПРАТ «ХМIЛЬНИЦЬКЕ АВТОТРАНСПОРТНЕ ПIДПРИЄМСТВО 10573».
Аудиторська перевiрка щодо фiнансової звiтностi ПРАТ «ХМIЛЬНИЦЬКЕ АВТОТРАНСПОРТНЕ ПIДПРИЄМСТВО 10573» за 2014 рiк.
До складу фiнансової звiтностi ПРАТ «ХМIЛЬНИЦЬКЕ АВТОТРАНСПОРТНЕ ПIДПРИЄМСТВО 10573», що перевiрялась входила звiтнiсть станом на 31.12.14 р. у складi: баланс станом на 31.12.2014 р. (форма 1-м), звiт про фiнансовi результати за 2014 рiк (форма 2-м).
Перевiрцi пiдлягали документи товариства, пiдтверджуючi реєстрацiю пiдприємства як юридичної особи та документи якi пiдтверджують фiнансову звiтнiсть та фiнансовий стан товариства. Для цього використовувались:
- установчi документи Товариства;
- Дозвiльнi документи;
- бухгалтерськi первиннi та зведенi документи;
- фiнансовi звiти;
- iншi необхiднi документи Товариства.
Пiдстави для проведення аудиту: Мiжнароднi стандарти аудиту: 700 "Формулювання думки та надання звiту щодо фiнансової звiтностi", 705 "Модифiкацiї думки у звiтi незалежного аудитора", 706 "Пояснювальнi параграфи та параграфи з iнших питань у звiтi незалежного аудитора", 720 "Вiдповiдальнiсть аудитора щодо iншої iнформацiї в документах, що мiстять перевiрену аудитором фiнансову звiтнiсть".
Дата початку аудиту: 14 лютого 2015 року, дата закiнчення 28 лютого 2015 року, договiр про надання аудиторських послуг № 14/02-1 вiд 28 лютого 2015 року.
Дата видачi висновку: 28 лютого 2015 року.
Перевiрка проводилася у вiдповiдностi з вимогами Закону України „ Про аудиторську дiяльнiсть ” та Мiжнародних стандартiв аудиту, якi використовуються пiд час аудиторських перевiрок фiнансової звiтностi пiдприємств i перевiрок на вiдповiднiсть. Цi стандарти вимагають, щоб планування i проведення аудиту було спрямовано на одержання розумних доказiв вiдсутностi суттєвих перекручень i помилок у фiнансовiй звiтностi пiдприємств.
Аудитор керувався законодавством України у сферi господарської дiяльностi та оподаткування, встановленим порядком ведення бухгалтерського облiку i складання фiнансової звiтностi, мiжнародними нормативами аудиту, Мiжнародний стандарт аудиту, використовував як загальнонауковi методичнi прийоми аудиторського контролю (моделювання, абстрагування та iн.) так i власнi методичнi прийоми (документальнi, розрахунково-методичнi узагальнення результатiв аудиту). Перевiрка вiдбувалась вiдповiдно до Закону України «Про цiннi папери та фондовий ринок» вiд 23.02.2006 р. № 3480-I, Закону України «Про державне регулювання ринку цiнних паперiв в Українi» вiд 30.10.1996.р. № 448/96 – ВР; ст. 20 Закону України «Про господарськi товариства»; ст. 36 Закону України «Про державну реєстрацiю юридичних осiб та фiзичних осiб-пiдприємцiв».
Про що складено цей аудиторський висновок.
Приватне пiдприємство
«АУДИТОРСЬКА КОМПАНIЯ
«РЕЙТИНГ-АУДИТ»
Заступник Директора м.п. ____________ Т.М. Давиденко
Приватного пiдприємства
«АУДИТОРСЬКОЇ КОМПАНIЇ
«РЕЙТИНГ-АУДИТ»
(сертифiкат №006583)
д/н
д/н
д/н |
|
Телефон: 
e-mail: